Plan de retribución flexible: guía para implementarlo en la empresa

5 de marzo, 2025

El salario no es la única forma de motivar e incentivar a tus trabajadores. Existen otras medidas que pueden ayudar a mejorar la satisfacción de tus empleados como el reconocimiento personal, la flexibilidad horaria o establecer un plan de retribución flexible.

La retribución flexible es una política de empresa que permite sacar un mayor rendimiento al salario bruto e implica un ahorro importante para el trabajador.

Sigue leyendo la guía de retribución flexible, descubre todo lo que puede implicar para tus trabajadores y cómo puedes implementarla más fácilmente como parte de los beneficios como el control de gastos y el adelanto de nómina que te ofrece un software de recursos humanos como Sesame HR.

¿Qué es la retribución flexible?

Cuando hablamos de la retribución flexible hacemos referencia a un sistema retributivo que parte del salario en especies.

Es decir, que se destina parte del salario bruto a la compra de productos exentos de impuestos, como puede ser el servicio de guardería o la tarjeta transporte. Y que el empleado puede personalizar en base a sus necesidades.

En España se estipula que puede abarcar un máximo de un 30% del total del salario bruto anual del trabajador.

Hay una serie de factores a tener en cuenta al diseñar un plan de retribución flexible. Hay que considerar el impacto fiscal y contable, así como el impacto en la estructura salarial. Y es que este tipo de retribución estará exenta de IRPF para los trabajadores.

Por otra parte, es fundamental asegurarse de que el plan cumpla con todas las leyes pertinentes y con la normativa de la retribución flexible.

¿Cómo funciona la retribución flexible?

​La retribución flexible ofrece ventajas fiscales, ya que ciertos beneficios están exentos de impuestos, lo que incrementa el salario neto del trabajador sin aumentar los costes para la empresa.

1. La empresa diseña un plan de retribución flexible que incluye una variedad de productos o servicios que pueden ser ofrecidos a los empleados.
2. Los empleados deciden de manera voluntaria si desean acogerse al plan y qué beneficios seleccionar, pudiendo destinar hasta un 30% de su salario bruto anual a estos conceptos. ​
3. La parte del salario destinada a la retribución flexible se utiliza para cubrir los costes de los beneficios seleccionados, mientras que el resto se percibe en efectivo. ​
4. Algunos de estos beneficios están exentos de IRPF hasta ciertos límites, lo que reduce la base imponible y aumenta el salario neto del empleado.

¿Qué tipos de retribución flexible existen?

Los productos o servicios más frecuentes en un plan de retribución flexible son aquellos que cuentan con ventajas fiscales y que no son considerados rendimientos gravables en el impuesto sobre la renta o que tienen descuentos en el precio.

• Guardería: los trabajadores con niños de hasta tres años pueden ahorrarse parte del dinero destinado a la guardería. Además, esta medida ayuda a conciliar la vida laboral.
• Transporte: otra opción dentro de un plan de retribución flexible es decantarse por el pago de transporte público. Tus trabajadores pueden ahorrarse un máximo de 1.500 euros al año.
• Seguro médico: puedes contratar el seguro de salud contemplado en el plan de retribución flexible sufriendo hasta 500 euros anuales por empleado y puede extenderse al cónyuge y a los hijos.
• Seguro de vida: es uno de los servicios más reclamados que, aunque no posee ventajas fiscales, sí tiene importantes economías de escala.
• Coche y parking: puedes ofrecer a tu plantilla otros beneficios como coches o plazas de parking para agilizar los desplazamientos.
• Formación: los trabajadores pueden disfrutar de una formación relacionada con su puesto de empleo y seguir ampliando sus estudios de posgrado.
• Cheque restaurante: en España pueden destinarse hasta 11 euros al pago del menú diario y este pago está exento de IRPF. Los cheques restaurante son compatibles con el teletrabajo y se pueden aprovechar de diversas maneras.
• Cuotas de gimnasio: las empresas que fomentan un estilo de vida saludable incorporan en sus planes de retribución flexible la posibilidad de contratar un gimnasio y la cuota abonada puede deducirse en el impuesto de sociedades.

En función de las necesidades, la situación familiar y personal de cada empleado, se puede escoger el mejor escenario para destinar parte de su salario por esta vía y obtener así un ahorro considerable.

¿Cuáles son las diferencias entre retribución flexible y beneficios sociales?

Las retribuciones flexibles y los beneficios sociales son dos formas de compensación no salarial que las empresas ofrecen a sus empleados, pero tienen diferencias clave en su funcionamiento, personalización y objetivo. Aquí te explico las principales distinciones:

Personalización

• Retribución flexible: es un sistema en el que el empleado elige cómo quiere destinar parte de su salario bruto (generalmente hasta el 30%) a ciertos productos o servicios. Por ejemplo, transporte, tickets de comida o guarderías.
• Beneficios sociales: son aportados directamente por la empresa, sin que el empleado deba «sacrificar» parte de su salario. Suelen ser estándar para todos los empleados o determinados grupos, como seguros de salud o programas de formación.

Forma de financiamiento

• Retribución flexible: el coste proviene del salario bruto del empleado, lo que le permite disfrutar de ciertas exenciones fiscales. Por ejemplo, el gasto en transporte o guarderías puede quedar exento de IRPF hasta ciertos límites.
• Beneficios sociales: son financiados íntegramente por la empresa como un complemento al salario base del empleado, sin impactar su salario bruto.

Flexibilidad

• Retribución flexible: ofrece al empleado mayor control sobre los servicios que quiere incluir, adaptándose a sus necesidades individuales.
• Beneficios sociales: son establecidos por la empresa y no suelen personalizarse a nivel individual.

Obligación legal

• Retribución flexible: no es obligatoria; es una opción que depende de la política de cada empresa y se implementa bajo acuerdo con los empleados.
• Beneficios sociales: algunos beneficios pueden ser obligatorios según la ley o convenios colectivos, como aportaciones a planes de pensiones o seguros de accidentes.

Impacto fiscal

• Retribución flexible: permite al empleado optimizar su salario neto, al beneficiarse de exenciones fiscales en ciertos servicios.
• Beneficios sociales: algunos pueden tener ventajas fiscales para la empresa, pero no afectan directamente el salario del empleado.

¿Qué dice la ley sobre los planes de retribución flexible en España?

En España, los planes de retribución flexible están regulados principalmente por la normativa fiscal y laboral, aunque no existe una ley específica que los regule de forma integral.

Estos planes permiten a los empleados destinar parte de su salario bruto a productos o servicios exentos de impuestos, con ciertas condiciones establecidas por la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Estatuto de los Trabajadores. A continuación, se resumen los puntos más relevantes sobre la normativa de la retribución flexible:

Límite del porcentaje de retribución flexible

La retribución flexible puede representar hasta un 30% del salario bruto anual del trabajador, siempre que se mantenga el salario mínimo interprofesional (SMI) como base para la retribución en efectivo.

Exenciones fiscales

La ley establece ciertos beneficios fiscales para productos y servicios incluidos en planes de retribución flexible. Los más comunes y sus condiciones son:

• Tickets restaurante: exentos hasta un máximo de 11 euros diarios.
• Vales de transporte: exentos hasta 1.500 euros anuales.
• Guarderías: sin límite de exención fiscal, siempre que el gasto esté destinado a la educación infantil.
• Formación profesional: la formación pagada por la empresa no tributa como ingreso en especie si está relacionada con el trabajo.

Condiciones para aplicar las exenciones

Para que estos productos y servicios sean considerados retribución flexible y estén exentos de impuestos, deben cumplir las siguientes condiciones:

• Estar definidos claramente en el contrato laboral o en un anexo.
• Ser acordados entre el empleado y la empresa.
• Estar debidamente justificados y documentados para su presentación ante Hacienda.

Cotización a la Seguridad Social

Aunque la retribución flexible no se considera salario a efectos de IRPF (dentro de los límites establecidos), sí cotiza a la Seguridad Social, ya que forma parte del salario bruto del empleado.

Legislación aplicable

• Ley del IRPF (Ley 35/2006): regula las exenciones fiscales aplicables a determinados conceptos.
• Estatuto de los Trabajadores: define el salario y los derechos laborales básicos, que incluyen la protección del salario mínimo.
• Real Decreto Legislativo 2/2015: proporciona pautas sobre cotizaciones y retribuciones en especie.

¿La base de cotización a la Seguridad Social se afecta con la retribución flexible?

​Como ya he explicado, la retribución flexible permite a los empleados destinar una parte de su salario bruto a beneficios como seguros médicos, vales de comida o transporte. Aunque estos beneficios pueden estar exentos de IRPF, no afectan a la base de cotización a la Seguridad Social, que se mantiene inalterada.

• Base de cotización: incluye la remuneración total del trabajador, tanto en metálico como en especie. ​
• Beneficios fiscales: la retribución flexible puede reducir la base imponible del IRPF, pero no modifica la base de cotización a la Seguridad Social.

Por lo tanto, recuerda que la retribución flexible no reduce la base de cotización a la Seguridad Social, lo que garantiza que las prestaciones futuras del trabajador no se vean afectadas.

Ventajas de implementar la retribución flexible en la empresa

Estos son las principales ventajas de contar con un sistema de retribución flexible en la empresa:

Menor rotación de personal

Con una remuneración flexible, tus empleados pueden elegir los beneficios que más valoran y adaptar su paquete de compensación a sus necesidades cambiantes.

Esto aumenta su compromiso y satisfacción, lo que se traduce en una menor rotación de personal. Un empleado feliz es un empleado que permanece más tiempo en la empresa.

Mejor productividad

Los empleados más motivados y comprometidos tienden a ser más productivos.

Con una remuneración flexible, tus empleados pueden centrarse en su trabajo sin distracciones relacionadas con sus finanzas personales o problemas familiares. Esto se traduce en:

1. Menos estrés y mayor bienestar.
2. Mejor concentración y rendimiento.
3. Más creatividad e innovación.

Reducir costes

Un programa de remuneración flexible bien diseñado puede reducir costes de contratación y formación al retener a los empleados existentes durante más tiempo. También puedes ahorrar en costes de selección de personal y de capacitación de nuevos empleados.

Además, al ofrecer beneficios específicos en función de las necesidades de tus empleados, puedes optimizar tu inversión en compensación.

Mejor imagen corporativa

Una política de remuneración flexible innovadora puede mejorar la imagen y reputación de tu empresa.

Se verá como una empresa moderna que se preocupa por el bienestar de sus empleados y que está a la vanguardia de las mejores prácticas de recursos humanos.

Ventajas de implementar la retribución flexible para los empleados

​Implementar un plan de retribución flexible ofrece múltiples ventajas para los empleados, permitiéndoles personalizar su compensación y optimizar su poder adquisitivo. A continuación, se detallan los principales beneficios:​

Aumento del poder adquisitivo

Al destinar una parte del salario bruto a productos o servicios exentos de IRPF, como vales de comida, transporte o seguros médicos, los empleados pueden reducir su base imponible y, por ende, aumentar su salario neto. ​

Personalización de la compensación

La retribución flexible permite a los empleados adaptar su paquete retributivo a sus necesidades y preferencias personales, eligiendo entre una variedad de beneficios que se ajusten a su estilo de vida. ​

Mejora de la conciliación laboral y personal

Beneficios como cheques guardería, vales de comida o ayudas al transporte facilitan la gestión de responsabilidades personales y profesionales, contribuyendo a un mejor equilibrio entre trabajo y vida personal. ​

Acceso a servicios a precios competitivos

Al integrarse en planes colectivos gestionados por la empresa, los empleados pueden acceder a servicios como seguros de salud o planes de pensiones en condiciones más favorables que si los contrataran individualmente. ​

Incentivo para el bienestar y la formación

La posibilidad de incluir servicios relacionados con el bienestar, como gimnasios, o con el desarrollo profesional, como cursos de formación, fomenta hábitos saludables y el crecimiento profesional de los empleados

¿Cómo afecta la retribución flexible en la nómina?

​La retribución flexible permite a los empleados destinar una parte de su salario bruto a la adquisición de bienes o servicios ofrecidos por la empresa, como seguros médicos, vales de comida, transporte o guardería. Este sistema tiene un impacto directo en la nómina del trabajador, afectando principalmente al salario neto y a las retenciones fiscales.​

• Salario bruto: se mantiene sin cambios; la retribución flexible no implica un aumento ni una disminución del salario bruto acordado.​
• Deducciones para beneficios: la cantidad destinada a cada beneficio se deduce del salario bruto. Por ejemplo, si un empleado destina 200 € mensuales a vales de comida, esta cantidad se restará de su salario bruto para calcular la base imponible del IRPF.​
• Base imponible del IRPF: al destinar parte del salario a beneficios exentos de IRPF, se reduce la base imponible, lo que conlleva una menor retención y, por ende, un aumento del salario neto.

¿Cómo implementar un sistema de retribución flexible paso a paso?

Los únicos costes que debe asumir la empresa son los de desarrollo, implantación y administración del plan de retribución flexible. Si se comunica adecuadamente a los trabajadores, la retribución flexible hace más competitiva a la empresa en el mercado laboral.

Si quieres implementar un sistema de retribución flexible de forma eficaz y profesional, presta atención, te mostramos cómo hacerlo paso a paso:

1. Análisis previo y diseño del plan de retribución flexible

En función del perfil de los empleados tienes que analizar las necesidades de los mismos y evaluar cuáles son los servicios que más puedan interesarles, incluso puedes hacer un sondeo o cuestionario de retribución flexible.

2. Comunicación con el equipo

Por parte del departamento de recursos humanos y de la empresa encargada de ofrecer estos servicios se realiza una reunión para comunicar el plan de retribución flexible apoyado con material informativo.

Y se utilizan diversos canales de comunicación interna para difundir claramente toda la información. Lo esencial en este paso es explicar correctamente los beneficios que conlleva para el empleado.

3. Resolver dudas y calcular el ahorro

En esta fase para implementar un plan de retribución flexible es clave resolver todas las cuestiones que preocupan a los empleados y ofrecer alguna herramienta, como la calculadora de retribución flexible.

Es una herramienta que muestra en base a las circunstancias y condiciones de cada uno de los empleados cuál es el ahorro real en función del servicio o producto que le interese más y así obtener el cálculo del ahorro fiscal.

4. Contratación, puesta en marcha y seguimiento

Una vez aclaradas las dudas, el último paso es contratar los servicios y realizar un seguimiento mensual para comprobar que todo está funcionando correctamente durante los primeros meses de prueba.

5. Gestión y la administración

Los encargados del departamento de recursos humanos deben gestionar correctamente el plan y personalizar las nóminas y realizar la entrega de los servicios a cada uno de los miembros de la plantilla.

En conclusión, ofrecer un plan de retribución flexible conlleva para tus empleados un gran ahorro que puede repercutir de forma positiva en la economía familiar y a la vez maximiza el salario neto que mejora la imagen de la empresa como empleador.

¿Cuándo implementar un plan de retribución flexible?

El momento adecuado para implantar un plan de retribución flexible variará en función de las circunstancias específicas de tu empresa. Sin embargo, hay algunos aspectos generales que conviene tener en cuenta y que te ayudarán a decidir cuándo es el momento adecuado.

Ten en cuenta la fase de crecimiento de tu empresa. Si se trata de una empresa nueva o pequeña, quizás te convenga esperar a estar un poco más consolidada antes de implantar un plan.

Por otro lado, si se trata de una gran empresa con muchos empleados, puede que te convenga aplicar un plan cuanto antes.

Además, debes calcular tu plan de retribución flexible, considerar tu presupuesto y si dispones de los recursos necesarios para implantarlo. Si el presupuesto es ajustado, quizás te convenga esperar a disponer de más recursos. 

Sin embargo, si dispones de recursos y buscas formas de atraer y retener a los mejores talentos, un plan de retribución flexible podría ser una gran opción.

Ejemplo de nómina con retribución flexible

A continuación te muestro dos ejemplos de nómina para un empleado con un salario bruto anual de 30.000 €, uno sin retribución flexible y otro con retribución flexible, para facilitar la comparación:

Nómina sin retribución flexible

Nómina con retribución flexible

Ventajas económicas de la retribución flexible

Implementar un plan de retribución flexible reduce la base imponible del IRPF, disminuyendo la retención fiscal y aumentando el salario neto disponible.

En el ejemplo anterior, aunque el salario neto mensual parece menor en el caso con retribución flexible (1.936,56 € frente a 1.990,06 €), al sumar los beneficios en especie recibidos (250 €), la compensación total mensual asciende a 2.186,56 €, lo que representa un incremento real en el poder adquisitivo del empleado.

Anualmente, este aumento equivale a 2.358 €, sin que ello suponga un coste adicional para la empresa.

Es importante destacar que el porcentaje de ahorro puede variar según el salario bruto del empleado y los límites de exención fiscal aplicables a cada beneficio.

Beneficios de aplicar la retribución flexible con Sesame HR

Aplicar la retribución flexible con Sesame HR ofrece múltiples ventajas para optimizar la gestión salarial y mejorar la experiencia del empleado. Este software está diseñado para simplificar la implementación de planes personalizados, garantizar el cumplimiento normativo y maximizar los beneficios tanto para los empleados como para la empresa. A continuación, te detallo los principales beneficios:

Gestión simplificada y automatización

Sesame HR permite configurar planes de retribución flexible en pocos pasos, personalizando las opciones según las necesidades de la plantilla. Este software de Recursos Humanos gestiona automáticamente cálculos relacionados con exenciones fiscales, deducciones y límites legales, reduciendo errores humanos.

Personalización para empleados

Los empleados pueden seleccionar los beneficios que mejor se adapten a sus necesidades, como tickets restaurante o transporte.

A través de su cuenta en Sesame HR, los trabajadores tienen acceso a toda la información de su retribución flexible, incluyendo simulaciones del impacto en su salario neto.

Cumplimiento normativo garantizado

Sesame HR incorpora automáticamente cambios en la normativa fiscal o laboral, asegurando que los planes cumplan con la legislación vigente. Además, el software genera informes claros y completos que facilitan las auditorías y la presentación de datos ante Hacienda.

Optimización fiscal

Los trabajadores pueden reducir su base imponible, maximizando su salario neto gracias a las exenciones fiscales de productos como transporte, comida o formación. Al gestionar la retribución en especie, la empresa puede optimizar los costes laborales sin incrementar el gasto total.

Mejora de la experiencia del empleado

Un plan flexible aumenta el compromiso y la motivación, ya que los empleados perciben que sus necesidades personales son valoradas. Este tipo de beneficios refuerza la propuesta de valor de la empresa, mejorando su capacidad para atraer y fidelizar talento.

Aumento de la competitividad empresarial

• Employer branding: las empresas que implementan retribución flexible con herramientas como Sesame HR se destacan en el mercado laboral como organizaciones innovadoras y enfocadas en el bienestar del empleado.
• Eficiencia operativa: reducir tareas administrativas y errores en la gestión libera tiempo para que los equipos de RRHH se centren en actividades estratégicas.

Tus empleados te lo agradecerán, se sentirán más valorados y comprometidos. Y al final, tu negocio se beneficiará al retener a los mejores talentos. Regístrate y obtén una prueba gratis por 14 días de Sesame HR. Descubre todos los beneficios que te acabo de comentar con tu propio equipo.

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