14 de abril, 2023

Existen diferentes tipos de renta para empresas que dependen de diversos factores. Algunos de ellos son el tipo, el tamaño de la empresa, la estructura legal que tenga o el país en el que se encuentre ubicada.

Es importante que tengas claro que los requisitos para cumplimentarlas y los tipos pueden variar según la legislación tributaria vigente. Por ello, es conveniente que consultes a profesionales contables o fiscales antes de presentarlas.

Tipos de renta para empresas y sus declaraciones

Los tipos de renta para empresas pueden resultar un tema complejo y exigente para determinados empresarios.

Contar con la ayuda de expertos es una de nuestras principales recomendaciones, ya que es imprescindible cumplir con las obligaciones tributarias y fiscales.

A continuación, puedes ver los diferentes tipos que existen y las principales características que tiene cada una.

La declaración de renta anual

Este tipo de renta para empresas se trata del documento tributario que deben presentar las empresas de forma anual ante la autoridad fiscal. En él deben informar sobre los ingresos, gastos, activos, pasivos, costes, etc., que han generado durante ese año.

Es una declaración que se emplea para calcular el impuesto sobre la renta que debe pagar la organización en función de las ganancias que haya generado.

A los ingresos brutos se les descuentan los gastos deducibles y a ese valor se le aplica un tipo impositivo. Es el conocido como impuesto sobre sociedades.

Igualmente, resulta de gran importancia para que la empresa tenga una visión general de la situación financiera en la que se halla. Según el país y la legislación tributaria que esté vigente, los plazos y requisitos varían.

Lo más adecuado es recurrir a asesores fiscales que se encarguen de completarla de manera fiable y precisa.

La declaración de renta por cuatrimestre

Este documento tributario deben presentarlo algunas empresas en determinados países. Es obligatorio hacerlo cada cuatro meses y en él se incluye información relacionada con los ingresos y gastos de ese periodo.

Suele requerir menos información que la anual, pero es necesario tener claro si tu organización está obligada a presentarla o no. Por lo general, se aplica a las que tienen ingresos y activos muy significativos, por lo que se trata de grandes contribuyentes.

Por ejemplo, en Colombia, deben hacerlo las compañías que tengan ingresos brutos superiores o iguales a 3500 salarios mínimos legales mensuales durante el año anterior.

También pueden estar obligadas a presentarla las que se dedican a la explotación de recursos naturales, la banca o las finanzas.

En España no es una obligación tributaria, aunque las grandes empresas pueden tener que presentar declaraciones trimestrales.

La declaración de renta simplificada

Este tipo de renta para empresas es una versión simplificada de la declaración de la renta anual. Al contrario de lo que ocurre en el caso anterior, está destinada a empresas que tienen ingresos y activos que se pueden considerar bajos.

En España, para que tu compañía pueda acogerse a este tipo de declaración debe cumplir los siguientes requisitos:

Un volumen de ingresos brutos que no exceda de los 600.000 euros anuales.
Las compras de bienes y servicios que se hayan llevado a cabo no pueden superar los 250.000 euros anuales.
No puede estar sujeta a retenciones o ingresos a cuenta de más del 1 %.

Si los cumple, puede presentar la declaración de la renta simplificada. En ella, solo se debe proporcionar información básica sobre los ingresos y los gastos. Es una opción que puede reducir de manera significativa la carga administrativa de la organización.

Otros tipos de renta para empresas

Aparte de las que hemos mostrado, existen otros tipos de rentas para empresas que también deben ser declaradas. Las prioritarias son las siguientes:

Declaración del impuesto sobre el valor añadido (IVA). Deben presentarla aquellas empresas que realizan actividades económicas sujetas a IVA. Se hace de manera periódica, trimestral o mensualmente. En ella, se deben hacer constar todas las operaciones que se hayan acometido y los importes del IVA soportado y repercutido.
Declaración del impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR). La presentan aquellas empresas que no tienen su residencia fiscal en España, pero que llevan a cabo actividades económicas en nuestro país. Es preciso indicar los ingresos que se han obtenido de esta manera y pagar el impuesto correspondiente por ello.
Declaración de retenciones e ingresos a cuenta. Hay compañías que pagan a sus proveedores o trabajadores importes que están sujetos a retención o ingreso a cuenta. En esta declaración, deben indicarse sus importes y su posterior ingreso en las autoridades fiscales correspondientes.

Cuándo se debe hacer la declaración de la renta

La declaración de renta y las empresas guardan una estrecha relación, ya que todas ellas deben hacerla. De esta manera, informan a las autoridades fiscales de los gastos e ingresos que han tenido durante un periodo determinado de tiempo.

Por regla general, en España, esta declaración se realiza a través del impuesto sobre sociedades. Este debe presentarse antes del 25 de julio del año siguiente al ejercicio fiscal que se está declarando.

Sin embargo, además del impuesto sobre sociedades, existen otros tipos de declaraciones con periodos diferentes. A continuación, puedes consultar cuáles son los de las más significativas:

El del impuesto sobre el valor añadido (IVA). Puede ser trimestral o mensual. En ambos casos, el plazo de presentación es hasta el día 20 del mes siguiente al periodo que se va a declarar.
El del impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR). En este caso, depende del tipo de renta que se haya obtenido:
- Rendimientos del trabajo, rentas inmobiliarias y ganancias patrimoniales: 31 de diciembre del año siguiente.
- Rendimientos del capital mobiliario: 31 de marzo del año siguiente.
El de retenciones e ingresos a cuenta. Se realiza de forma trimestral y el plazo es hasta el día 20 del mes siguiente al trimestre que se declara.

Como ves, existen diferentes tipos de renta para empresas y en todas ellas se comunican las ganancias obtenidas durante un periodo determinado.

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Tiago Santos

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Profesional de 𝐇𝐑 con experiencia dedicado a fomentar 𝐜𝐨𝐦𝐮𝐧𝐢𝐝𝐚𝐝𝐞𝐬 𝐜𝐨𝐥𝐚𝐛𝐨𝐫𝐚𝐭𝐢𝐯𝐚𝐬 fuertes entre líderes de RRHH. Como fundador del 𝐇𝐑 𝐂𝐥𝐮𝐛 y la 𝐇𝐑 𝐂𝐨𝐦𝐦𝐮𝐧𝐢𝐭𝐲, utilizo mis más de 15 años de experiencia para mejorar el panorama profesional de los líderes de RRHH.

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