26 de noviembre, 2024

Calcular la retribución flexible es una cuestión que interesa a cualquier empresa o departamento de recursos humanos. Es una gran opción de pago a sus empleados. Pero también es importante comprender bien cómo funciona y cuáles son sus principales características.

En este artículo te lo vamos a explicar a fondo para que no te quede ninguna duda. Intentaremos resolver todas tus cuestiones acerca de la retribución flexible y su diferencia con el pago en especies.

¿Qué es la retribución flexible?

La retribución flexible es una de las opciones que tienen las empresas para pagar el salario de sus trabajadores. Todo ello, siempre y cuando estos acepten esta modalidad. Para llevarla a cabo con éxito, hay que calcular la retribución flexible de forma exacta.

La diferencia con la retribución normal es que parte del salario se da al empleado en forma de productos o servicios. Estos cuentan con un precio inferior del que suelen tener en el mercado.

De esta forma, el salario flexible permite que los asalariados reciban parte de sus emolumentos de una forma diferente. Que el precio del producto sea más bajo es algo que depende en gran medida de la empresa empleadora. Es ella la que tiene que conseguirlos para ofrecerlos a los trabajadores.

Es importante tener presente que la retribución flexible no es un pago en especie. En este último caso, lo que sucede es que se añade un extra al salario normal del trabajador.

Por otro lado, en la retribución flexible se elimina una parte del dinero que va a recibir el empleado. Esta es destinada a una serie de bienes y servicios.

¿Qué se suele ofrecer como retribución flexible?

Ahora bien, puede que te estés preguntando cuáles son los productos o servicios que se pueden destinar a la retribución flexible. Realmente, no existe un listado que sea obligatorio cumplir.

Eso sí, hay algunos bienes y actividades que son las que se suelen incluir al calcular la retribución flexible. Son estos:

Comida

Lo más común es que los empleados reciban tiques de restaurante que podrán gastar de una forma convenida con la empresa. Eso evita que el trabajador tenga que pagar de su dinero las comidas que deba hacer por trabajo. Este sistema es muy común en grandes empresas. Suele ser muy beneficioso, ya que el precio es ínfimo.

Transporte

En esta categoría se pueden incluir desde vales de gasolinera para combustible hasta abonos de transporte público. Todo ello estando siempre a precios más bajos que los que tiene el mercado.

Otros

Aquí se pueden englobar desde seguros médicos negociados por la empresa hasta servicios de guardería. Además de cursos de formación para el trabajador o gimnasios y muchas otras cosas. Como ya apuntamos antes, los tipos de retribución flexible son muy variados.

¿Cómo calcular la retribución flexible?

Calcular la retribución flexible en una empresa implica estructurar parte del salario bruto del empleado para destinarlo a productos o servicios que ofrezcan ventajas fiscales. El cálculo debe ser claro, cumplir con la normativa vigente y ajustarse a las necesidades del trabajador y de la empresa. Aquí te explicamos cómo hacerlo paso a paso:

1. Establecer el porcentaje destinado a retribución flexible

La normativa en España permite que hasta el 30% del salario bruto anual se destine a retribución flexible, siempre que:

Se garantice el pago del salario mínimo interprofesional (SMI) en efectivo.
El importe destinado a beneficios no exceda los límites fiscales específicos de cada concepto (como transporte o comida).

2. Identificar los conceptos incluidos

Los elementos comunes de retribución flexible tienen límites fiscales exentos, como:

Tickets restaurante: exentos hasta 11 euros diarios.
Transporte público: exento hasta 1.500 euros anuales (136,36 euros mensuales).
Guarderías: sin límite de exención fiscal si es para educación infantil.
Formación profesional: sin límite, siempre que esté relacionada con el puesto de trabajo.

El empleado elige los conceptos que más le beneficien, dentro del porcentaje permitido.

3. Calcular el impacto en el salario bruto

Para determinar cuánto se destina a retribución flexible:

Define el importe bruto anual del empleado.
- Ejemplo: Salario bruto anual de 30.000 euros.
Calcula el 30% del salario bruto:
- 30.000 euros × 30% = 9.000 euros (máximo permitido para retribución flexible).
Distribuye este importe entre los conceptos elegidos:
- Transporte: 1.500 euros.
- Comida: 2.500 euros.
- Guardería: 5.000 euros.
- Total: 9.000 euros.

4. Incorporar los límites fiscales

Aplica las exenciones correspondientes para optimizar el salario neto del empleado. Recuerda que el importe exento no se incluye en la base imponible del IRPF. Si el empleado supera los límites, el exceso se considera rendimiento del trabajo y tributa como tal.

5. Ajustar la nómina mensual

El importe destinado a retribución flexible se deduce proporcionalmente del salario bruto mensual del empleado. Si el bruto mensual es 2.500 euros y se destinan 750 euros a retribución flexible, el empleado recibe:

1.750 euros en efectivo.
750 euros en beneficios fiscales (comida, transporte, etc.).

6. Utilizar un software de RRHH

Herramientas como Sesame HR pueden automatizar estos cálculos, asegurando que los límites fiscales y normativos se respeten, y facilitando a los empleados la personalización de sus beneficios.

7. Verificar el cumplimiento normativo

Asegúrate de garantizar que la retribución flexible no afecte negativamente al SMI ni a las cotizaciones. Además de respetar los límites fiscales de cada beneficio y reflejar los importes en la nómina del empleado y en los informes para Hacienda.

¿Cuáles son los beneficios de elegir este tipo de retribución?

Los beneficios de este tipo de pago se extienden tanto al trabajador como a la compañía que lo ofrece. Estos son los que el empleado debe tener en cuenta si se le ofrece la retribución flexible:

Libertad: el trabajador no está obligado a aceptar este tipo de retribución. Significa que tiene libertad para negociar con la compañía los servicios que quiere. Siempre teniendo presente que puede ser de un 30 % como máximo.
Menor presión fiscal: la retribución flexible está exenta de tributar por IRPF. De esta forma, el trabajador tiene una parte de la nómina que no generará este impuesto. Esto implica un ahorro en cada ejercicio fiscal.
Mejora de la conciliación: dependiendo de los servicios que se ofrezcan en la retribución flexible, el trabajador puede disfrutar de una mejor conciliación familiar. Esto sucede sobre todo en los casos en los que la empresa ofrece servicios de guardería pagados y otros similares.

¿Te animas ya a calcular la retribución flexible para tu empresa? Si aún te quedan dudas, te contamos más ventajas.

Ventajas de contar con un plan de retribución flexible

Un plan de retribución flexible ofrece ventajas significativas tanto para los empleados como para las empresas, convirtiéndose en una herramienta estratégica para optimizar costes, mejorar la satisfacción laboral y aumentar la competitividad organizacional. A continuación, se presentan las principales ventajas:

Ventajas para los empleados

Aumento del salario neto

Algunos beneficios, como tickets restaurante, transporte público o guarderías, están exentos de IRPF dentro de ciertos límites, lo que reduce la carga fiscal y permite a los empleados disponer de un mayor poder adquisitivo.

Los empleados pueden disfrutar de bienes o servicios a un coste menor al que tendrían si los adquirieran de forma privada.

Personalización de beneficios

Los empleados pueden ajustar su plan de retribución a sus necesidades y prioridades, seleccionando entre opciones como transporte, formación, seguros de salud, entre otros. Esto les da mayor control sobre cómo se destina parte de su salario.

Mejora de la conciliación laboral y personal

Beneficios como guarderías o tickets transporte ayudan a los empleados a equilibrar su vida profesional y personal. Algunos planes incluyen formación profesional, que les permite desarrollar nuevas competencias sin coste adicional.

Ventajas para la empresa

Retención y atracción de talento

Un plan de retribución flexible mejora la percepción del paquete retributivo ofrecido, ayudando a captar y fidelizar a los mejores profesionales. Además, refuerza el employer branding, posicionando a la empresa como un lugar atractivo para trabajar.

Optimización de costes laborales

Al ofrecer beneficios en especie en lugar de incrementos salariales directos, la empresa puede optimizar sus gastos sin elevar significativamente las cargas sociales. Los gastos en formación, transporte o salud suelen ser fiscalmente deducibles.

Incremento del compromiso y satisfacción

Los empleados valoran las iniciativas que les permiten adaptar su compensación a sus necesidades, lo que genera mayor motivación y lealtad hacia la empresa.

Ventajas comunes

Cumplimiento normativo y fiscal

Si se gestiona correctamente, un plan de retribución flexible cumple con las normativas fiscales y laborales vigentes, evitando riesgos legales.

Herramientas digitales como Sesame HR garantizan la automatización del cálculo y el ajuste a los límites fiscales establecidos.

Impulso a la sostenibilidad

Beneficios como el uso de transporte público fomentan la sostenibilidad, alineando a la empresa con políticas de responsabilidad social corporativa.

Contar con un plan de retribución flexible beneficia a todos: los empleados disfrutan de un paquete retributivo personalizado y fiscalmente optimizado, mientras que la empresa reduce costes, mejora la motivación de su equipo y fortalece su posición en el mercado laboral. Implementarlo con herramientas digitales especializadas asegura su éxito y maximiza su impacto positivo. ¡Un win-win para todos!

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Ricardo López

HR Payroll Specialist en Sesame HR | Web | + posts

Ricardo López ha forjado una carrera sólida en el ámbito de recursos humanos, destacándose en la administración de nóminas, gestión de relaciones laborales, y asesoramiento en el área de empleo. Su formación académica en derecho laboral y recursos humanos, combinada con su experiencia en empresas como Zeus - Smart Visual Data, Sesame HR, y Grupo Noa's, le ha permitido desarrollar una comprensión integral de la dinámica laboral y la gestión de personal.

Con una experiencia de más de 10 años, ha desarrollado una habilidad probada en la administración de beneficios, la documentación de recursos humanos, y la orientación laboral, Ricardo sigue contribuyendo al desarrollo eficiente y humano de las organizaciones en las que trabaja.

¿Cómo calcular la retribución flexible en una empresa?

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