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Retenciones del IRPF en la nómina: todo lo que debes saber
Descubre, de forma sencilla, qué son las retenciones del IRPF en la nómina y su importancia sobre el salario de los empleados.
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Mireya Ruiz
HR Consultant
19 de diciembre, 2024
Las retenciones del IRPF en la nómina son un tema crucial tanto para empleadores como para los propios trabajadores, ya que afectan directamente al salario neto que recibe el empleado. Por ello, el departamento de RRHH debe comprender cómo funcionan y cómo se calculan para una correcta gestión de la nómina, evitando así problemas con la Agencia Tributaria.
Las retenciones del IRPF en la nómina son un aspecto fundamental en la gestión de la nómina de una empresa y en la planificación financiera de los trabajadores.
¿Quieres saber más sobre cómo funciona la retención del IRPF en la nómina? Sigue leyendo para conocer qué son y cómo se aplican. ¡Toma nota!
¿Qué son las retenciones del IRPF en la nómina?
Las retenciones del IRPF son cantidades que se descuentan directamente del salario bruto del trabajador para que la empresa las ingrese en la Agencia Tributaria bajo el concepto de pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). En otras palabras, la retención es un adelanto del impuesto que el empleado deberá pagar en su declaración de la renta anual.
Este mecanismo tiene como finalidad garantizar que los trabajadores cumplan con sus obligaciones tributarias de forma progresiva y regular durante el año.
De esta manera, en lugar de tener que pagar una gran suma de la retención del IRPF al final del año, se distribuye el pago a lo largo de 12 meses, facilitando la gestión de las finanzas tanto para el personal como para el Estado.
¿Qué dice la ley sobre las retenciones del IRPF?
La legislación española establece un marco normativo detallado para las retenciones del IRPF, regulado principalmente por la Ley del IRPF y sus correspondientes reglamentos.
Según la normativa vigente, todas las empresas deben realizar la retención de IRPF sobre los salarios de sus empleados, independientemente de su tipo de contrato, ya sea temporal o indefinido. Esta se calcula tomando en cuenta diferentes factores, como el salario bruto anual, el número de descendientes a cargo, la situación familiar y otras circunstancias personales.
La Ley 35/2006, de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas mantiene las tasas de retención en un sistema progresivo. Esto significa que a mayor salario, mayor porcentaje de retención del IRPF.
La idea de dicho impuesto es adaptar la carga fiscal de forma equitativa y de acuerdo con la capacidad económica de cada contribuyente.
¿Cuáles son las retenciones en la nómina en 2024?
En el año 2024, las retenciones del IRPF en la nómina se aplican de acuerdo con los tramos de ingreso establecidos por la Agencia Tributaria. Estos tramos determinan el porcentaje que se aplicará al salario bruto de cada empleado.
Los tipos varían desde el 19% para los ingresos más bajos, hasta el 47% para los ingresos más altos. Este sistema tiene como objetivo conseguir un sistema tributario justo y progresivo.
A continuación, un desglose de los tramos de retención del IRPF para 2024:
- Ingresos hasta 12.450 €: 19% de retención.
- Ingresos entre 12.450 € y 20.200 €: 24% de retención.
- Ingresos entre 20.200 € y 35.200 €: 30% de retención.
- Ingresos entre 35.200 € y 60.000 €: 37% de retención.
- Ingresos superiores a 60.000 €: 47% de retención.
Dichos porcentajes son aproximados y pueden variar dependiendo de la situación particular de cada trabajador. Además, la Agencia Tributaria permite aplicar reducciones y deducciones que pueden influir en las retenciones del IRPF, como los gastos de vivienda, donativos, o el número de hijos y familiares a cargo.
Por otro lado, la retención se calcula sobre el salario bruto anual, no mensual. Esto significa que la retención del IRPF puede ajustarse para reflejar el total anual de ingresos, en lugar de solo el salario de un mes en particular.
¿Cómo calcular las retenciones del IRPF en la nómina?
Calcular la retención del IRPF en la nómina puede parecer complicado, pero siguiendo los pasos adecuados, se puede obtener una cifra precisa. Los pasos a seguir son:
Cálculo del salario bruto anual
Lo primero es determinar el salario bruto anual del trabajador. Este valor incluye todos los ingresos que recibe, como:
- Salario base.
- Complementos.
- Pagas extraordinarias.
- Otras retribuciones.
Determinación de la base imponible
La base imponible se obtiene restando a la suma total de los ingresos anuales las cotizaciones a la Seguridad Social y otras posibles deducciones aplicables (por ejemplo, aportes a planes de pensiones).
Aplicación de la tarifa de retención
Una vez obtenida la base imponible, se aplica el tipo de retención que corresponde a cada tramo de ingreso. Este cálculo se realiza siguiendo la escala de tipos de retenciones del IRPF. Por ejemplo, si la base imponible anual es de 25.000 €, la retención correspondiente será de un 30% en la parte que exceda el primer tramo.
Ajustes y deducciones
En algunos casos, pueden aplicarse deducciones adicionales, como los gastos de vivienda, situaciones de discapacidad, o el número de dependientes económicos. Estas reducciones ayudan a disminuir el importe de la retención y, en consecuencia, el total de impuestos que se paga.
Determinación de la retención mensual
Para obtener la retención mensual, se divide el importe total de la retención de IRPF anual entre 12. Este valor es el que se descontará de la nómina de cada mes.
Ejemplo práctico: supongamos que un trabajador tiene un salario bruto anual de 30.000 € y tiene una base imponible de 28.000 € después de aplicar las cotizaciones a la Seguridad Social. La retención del IRPF se calcularía de la siguiente manera:
- Los primeros 12.450 € se retendrán al 19%.
- Los siguientes 7.750 € (entre 12.450 € y 20.200 €) se retendrán al 24%.
- El resto (28.000 € – 20.200 € = 7.800 €) se retendría al 30%.
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Ricardo López ha forjado una carrera sólida en el ámbito de recursos humanos, destacándose en la administración de nóminas, gestión de relaciones laborales, y asesoramiento en el área de empleo. Su formación académica en derecho laboral y recursos humanos, combinada con su experiencia en empresas como Zeus - Smart Visual Data, Sesame HR, y Grupo Noa's, le ha permitido desarrollar una comprensión integral de la dinámica laboral y la gestión de personal.
Con una experiencia de más de 10 años, ha desarrollado una habilidad probada en la administración de beneficios, la documentación de recursos humanos, y la orientación laboral, Ricardo sigue contribuyendo al desarrollo eficiente y humano de las organizaciones en las que trabaja.
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